第一,营运资金
如果一个企业的短期债务越少,流动资金越多,其偿债能力就越强。把企业的流动资产用来多有的流动负债,之后还有剩余,剩下的这部分就为营运资金。
营运资金=流动资产-流动负债
营运资金剩余的越多,说明企业的偿债能力越强,债权人收回债权的安全性就越高。一般通过比较分析分析企业营运资金状况。也就是说比较企业不同时期的营运资金变化情况。不同的行业有不同的营运资金保持合理值。
第二,流动比率
流动比率是指流动资产和流动负债之间的比率,它表示每元的流动负债有多少流动资产作为还款的保障。公式为:
流动比率=流动资产/流动负债
流动比率值越大表示公司短期偿债能力越强,公司的财务风险越小。但也不是说这个值越大越好,过高的流动比率不仅意味着企业丧失了机会收益,还会影响资金的使用效益和企业的获利能力。
第三,速动比率
速动比率是流动资产扣除存货部分后除以流动负债的比值。它表明企业的流动资产中可以立即用来偿还流动负债的能力。公式为:
速动比率=速动资产/流动负债
速动资产=流动资产-存货
若果速动比率小于1,则表明企业必须变卖部分存货才能偿还短期负债,对于短期债权人来说,速动比率越高越好。
第四,现金比率。
现金比率是指企业的现金类资产与流动负债之间的比率,它反映企业直接偿付流动负债的能力,表明在最坏情况下企业的短期偿债能力如何。现金比率=货币资金/流动负债
现金比率是最严格、最稳健的衡量企业短期偿债能力的指标,它反映了企业的随时偿债能力。
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